{"id":624,"date":"2019-03-02T13:52:09","date_gmt":"2019-03-02T13:52:09","guid":{"rendered":"http:\/\/jesquina.com.br\/site\/?page_id=624"},"modified":"2020-09-18T16:27:57","modified_gmt":"2020-09-18T16:27:57","slug":"financeiro","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/financeiro\/","title":{"rendered":"06 FINANCEIRO"},"content":{"rendered":"<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"GEST\u00c3O - 06 FINANCEIRO\" width=\"605\" height=\"340\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/Ytwp1EsvNNI?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p>O setor financeiro de uma empresa, independente do seu tamanho, tem que ser tratado da mesma forma; com metodologia de trabalho, documenta\u00e7\u00e3o organizada e procedimentos bem planejados.<\/p>\n<p><strong>Contas Pagar e Receber<\/strong><\/p>\n<p><strong>CONTAS A PAGAR<\/strong><\/p>\n<p>As a\u00e7\u00f5es de contas a pagar requerem aten\u00e7\u00e3o e alguns cuidados por parte de todas as pessoas respons\u00e1veis pelo setor, antes de efetuar o pagamento, \u00e9 sempre necess\u00e1rio conferir algumas informa\u00e7\u00f5es que a princ\u00edpio podem parecer banais, mas podem fazer a diferen\u00e7a entre um pagamento correto e uma dor de cabe\u00e7a. Siga alguns crit\u00e9rios para evitar transtornos financeiros \u00e0 empresa.<\/p>\n<p>Confira sempre se o pagamento \u00e9 realmente devido porque todo documento de cobran\u00e7a tem que estar vinculado a um documento de compra ent\u00e3o verifique sempre a proced\u00eancia da cobran\u00e7a e em caso de d\u00favida fa\u00e7a contato com seu fornecedor para dirimir as d\u00favidas.<\/p>\n<p>Os dados cadastrais da sua empresa que constam no documento de cobran\u00e7a devem estar corretos, n\u00e3o pague t\u00edtulos onde aparecem diverg\u00eancias no cadastro; CNPJ, Nome da empresa, n\u00famero da Nota Fiscal que gerou a cobran\u00e7a, etc.<\/p>\n<p>No caso de pagamentos feitos atrav\u00e9s de cheques ou dep\u00f3sitos banc\u00e1rios, confira atentamente os dados banc\u00e1rios do seu fornecedor para que n\u00e3o fa\u00e7a o dep\u00f3sito em conta errada.<\/p>\n<p>O setor de contas a pagar tem contato direto com os fornecedores da empresa e assim deve sempre estar dispon\u00edvel quando solicitado e principalmente de bom humor, em caso de negocia\u00e7\u00e3o de d\u00edvidas nunca prometa o que n\u00e3o poder\u00e1 cumprir, seja claro na negocia\u00e7\u00e3o, qualquer desconforto entre as partes pode ser prejudicial para o caixa da empresa. Sempre que fechar uma negocia\u00e7\u00e3o com o fornecedor, formalize o acordo atrav\u00e9s de um email com confirma\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>PROCEDIMENTOS B\u00c1SICOS DE CONTAS A PAGAR<\/strong><\/p>\n<p>Como foi dito anteriormente, toda cobran\u00e7a s\u00f3 tem valor se tiver um documento de origem, este documento \u00e9 sempre uma Nota fiscal, agora um DANFE (Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletr\u00f4nica), a NFE chega para as contas a pagar por dois caminhos; o DANFE que acompanha a mercadoria comprada e o arquivo XML enviado pelo fornecedor via email no momento do faturamento, lembramos que o documento fiscal \u00e9 o arquivo XML e n\u00e3o o DANFE, portanto confira os dados do DANFE atrav\u00e9s do site da receita (PORTAL NFE \u2013\u00a0<strong>http:\/\/www.nfe.fazenda.gov.br\/portal\/<\/strong>) para se certificar de sua autenticidade, esta confer\u00eancia \u00e9 feita atrav\u00e9s do c\u00f3digo de barras do documento, no site da receita voc\u00ea ter\u00e1 todas as informa\u00e7\u00f5es da nota e do fornecedor, qualquer diverg\u00eancia deve ser comunicada ao fornecedor para que tome as devidas provid\u00eancias na corre\u00e7\u00e3o do documento.<\/p>\n<p>Depois de conferidas a nota e a fatura, o pr\u00f3ximo passo ser\u00e1 lan\u00e7ar a entrada das mercadorias no sistema informatizado de gest\u00e3o, este procedimento tem que atualizar o estoque, os dados fiscais, de custos e de contas a pagar, estas informa\u00e7\u00f5es devem ser cruzadas dentro sistema para que n\u00e3o haja inconsist\u00eancia nos dados. Nem sempre o documento de cobran\u00e7a (boleto) acompanha a Nota com a mercadoria, neste caso fique atento para as datas de vencimento que vem na fatura da Nota e aguarde a chegada dos boletos, se at\u00e9 uma semana antes do vencimento voc\u00ea n\u00e3o receber os documentos, fa\u00e7a contato com o fornecedor porque a responsabilidade do pagamento \u00e9 de quem compra, portanto para evitar transtornos certifique-se de que os boletos chegar\u00e3o a tempo para o pagamento.<\/p>\n<p>Cumprida esta rotina entramos num outro processo que s\u00e3o os procedimentos de contas a pagar propriamente dito, os per\u00edodos de verifica\u00e7\u00e3o das contas a pagar varia de acordo com as normas e crit\u00e9rios de cada empresa, mas a forma de fazer \u00e9 sempre a mesma; devemos consultar o sistema diariamente para verificar se tem conta vencendo, caso haja, antes de fazer o pagamento fa\u00e7a uma confer\u00eancia nos documentos, principalmente no valor e no prazo dos boletos porque \u00e9 comum divergirem da fatura da nota. Feita esta verifica\u00e7\u00e3o fa\u00e7a os procedimentos de pagamento; cheque, dinheiro, dep\u00f3sito banc\u00e1rio ou pagamento eletr\u00f4nico. Depois de pagos os t\u00edtulos s\u00e3o baixados do sistema gerando um lan\u00e7amento de contas pagas alimentando o centro de custos da empresa.<\/p>\n<p><strong>T\u00cdTULOS PROTESTADOS<\/strong><\/p>\n<p>Caso ocorra a situa\u00e7\u00e3o do n\u00e3o pagamento do t\u00edtulo na data do vencimento e este for enviado para o cart\u00f3rio, o pagamento dever\u00e1 ser feito ao cart\u00f3rio, neste caso o fornecedor avisa que o titulo foi protestado e o cart\u00f3rio manda um documento \u201cAVISO DE CART\u00d3RIO\u201d contendo os dados do cedente, o n\u00famero do t\u00edtulo, o valor do t\u00edtulo, o valor das custas, o nome e o endere\u00e7o do cart\u00f3rio onde ser\u00e1 efetuado o pagamento. Mesmo neste caso certifique-se de que o t\u00edtulo tem proced\u00eancia e se a situa\u00e7\u00e3o est\u00e1 correta.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Centro de Custos<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0CONCEITO<\/strong><\/p>\n<p>Criar um centro de custos \u00e9 o mesmo que dividir a empresa em partes, agrupando os departamentos j\u00e1 definidos no organograma, estas partes significam setores que absorvem gastos para sua opera\u00e7\u00e3o, assim existe a necessidade da cria\u00e7\u00e3o de uma estrutura de despesas para que possamos analisar onde e quanto est\u00e1 sendo gasto. Estes dados servem para fazer um balan\u00e7o das atividades financeiras da empresa e dar ferramentas para an\u00e1lise de rentabilidade, praticamente em tempo real porque podemos apurar resultados peri\u00f3dicos, desta forma \u00e9 poss\u00edvel criar procedimentos para uma rea\u00e7\u00e3o r\u00e1pida em setores que se mostram deficit\u00e1rios.<\/p>\n<p>Vamos mostrar as principais etapas para cria\u00e7\u00e3o de um centro de custos;<\/p>\n<p><strong>SETORES<\/strong><\/p>\n<p>Classifica\u00e7\u00e3o dos setores baseado no organograma. Estes agrupamentos devem ser definidos de acordo com o volume de gastos que tem representatividade no montante das despesas da empresa.<\/p>\n<p><strong>ADMINISTRATIVO-&gt;<\/strong>\u00a0Este departamento est\u00e1 ligado a toda a atividade do setor de gest\u00e3o e seus gastos n\u00e3o afetam diretamente a produ\u00e7\u00e3o de produtos ou servi\u00e7os, eles existem independente do volume de faturamento, chamamos estes gastos de custo indireto, ou seja, n\u00e3o est\u00e1 ligado ao setor produtivo.<\/p>\n<p><strong>OPERACIONAL -&gt;<\/strong>\u00a0Nesta classifica\u00e7\u00e3o entram todas as atividades ligadas diretamente ao setor produtivo porque seu volume de movimenta\u00e7\u00e3o varia de acordo com o desempenho da empresa, estes gastos s\u00e3o denominados custos diretos.<\/p>\n<p><strong>CENTRO DE CUSTOS<\/strong><\/p>\n<p>Cada agrupamento de gastos tem uma divis\u00e3o das despesas por categoria, desta forma podemos obter resultados mais detalhados da an\u00e1lise financeira. Vamos fazer uma rela\u00e7\u00e3o destes agrupamentos para servir de modelo ao nosso exemplo;<\/p>\n<p><strong>GEST\u00c3O-<\/strong>\u00a0Cada departamento tem um grupo de despesas indiretas que est\u00e3o ligadas ao gerenciamento independentes do volume de produ\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p><strong>FINANCEIRO<\/strong>\u2013 Este agrupamento recebe todas as despesas e encargos oriundos de transa\u00e7\u00f5es financeiras de qualquer esp\u00e9cie, este custo tem sua movimenta\u00e7\u00e3o vari\u00e1vel em rela\u00e7\u00e3o ao mercado.<\/p>\n<p><strong>INVESTIMENTOS-<\/strong>\u00a0Neste agrupamento relacionamos todas as aquisi\u00e7\u00f5es de bens ou servi\u00e7os que interferem diretamente no crescimento do patrim\u00f4nio da empresa.<\/p>\n<p><strong>COMUNICA\u00c7\u00c3O-<\/strong>\u00a0Todos os gastos direcionados \u00e0s atividades de divulga\u00e7\u00e3o de produtos ou servi\u00e7os a t\u00edtulo de propaganda e marketing.<\/p>\n<p><strong>MERCADORIAS-<\/strong>\u00a0Este centro de custos \u00e9 utilizado exclusivamente para lan\u00e7amento dos gastos referentes \u00e0 aquisi\u00e7\u00e3o de produtos para revenda ou produ\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p><strong>PESSOAL-<\/strong>\u00a0Esta conta recebe todos os gastos com a folha de pagamento de sal\u00e1rios, comiss\u00f5es, bonifica\u00e7\u00f5es, etc.<\/p>\n<p><strong>VE\u00cdCULOS-<\/strong>\u00a0Despesas relacionadas exclusivamente aos gastos com a frota de ve\u00edculos de qualquer atividade dentro da empresa.<\/p>\n<p><strong>IMPOSTOS-<\/strong>\u00a0Nesta conta entram todos os impostos Federais, Estaduais e Municipais gerados na opera\u00e7\u00e3o da empresa.<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>DESPESAS DO CENTRO DE CUSTOS<\/strong><\/p>\n<p>Cada centro de custos relacionado acima recebe as contas de despesas que formam a rela\u00e7\u00e3o de gastos de cada grupo. Relacionamos aqui algumas despesas mais usadas.<\/p>\n<p><strong>CONSUMO DE \u00c1GUA-<\/strong>\u00a0Nesta conta s\u00e3o lan\u00e7adas apenas as contas de \u00e1gua consumidas da concession\u00e1ria da prefeitura.<\/p>\n<p><strong>ALUGUEL DE IM\u00d3VEIS-<\/strong>\u00a0Referentes ao pagamento de alugueis de pr\u00e9dios para uso da empresa.<\/p>\n<p><strong>ALUGUEL DE M\u00c1QUINAS E EQUIPAMENTOS-<\/strong>\u00a0Gastos com alugueis de m\u00e1quinas ou equipamentos utilizados para as atividades da empresa; guinchos, betoneiras, ferramentas el\u00e9tricas, etc.<\/p>\n<p><strong>SERVI\u00c7OS DE TERCEIROS-<\/strong>\u00a0Gastos com todas as pessoas f\u00edsicas ou jur\u00eddicas que prestam servi\u00e7os para a empresa; contador, sindicato patronal, assessorias, consultorias, etc.<\/p>\n<p><strong>ENERGIA EL\u00c9TRICA-<\/strong>\u00a0Gastos com for\u00e7a e luz para uso exclusivo da empresa.<\/p>\n<p><strong>MANUTEN\u00c7\u00c3O DE M\u00c1QUINAS E EQUIPAMENTOS-<\/strong>\u00a0Gastos com consertos de m\u00e1quinas e equipamentos de uso da empresa; ventiladores, ar condicionado, computadores, impressoras, geladeiras, etc.<\/p>\n<p><strong>MANUTEN\u00c7\u00c3O DO PR\u00c9DIO-<\/strong>\u00a0Despesas gastas com servi\u00e7os de manuten\u00e7\u00e3o na estrutura do pr\u00e9dio; portas, janelas, cobertura, calhas, instala\u00e7\u00f5es el\u00e9tricas e hidr\u00e1ulicas, pinturas, etc.<\/p>\n<p><strong>MATERIAL DE ESCRIT\u00d3RIO-<\/strong>\u00a0Todas as despesas para compra de materiais de uso no setor administrativo; canetas, papel, calculadoras, pastas, etc.<\/p>\n<p><strong>MATERIAL DE COPA E LIMPEZA-<\/strong>\u00a0Gastos com materiais de limpeza em geral e produtos para copa e cozinha.<\/p>\n<p><strong>TELEFONIA E INTERNET-<\/strong>\u00a0Despesas com contas de telefone fixo, celulares, acesso \u00e0 internet, etc.<\/p>\n<p><strong>SEGUROS-<\/strong>\u00a0Gastos com ap\u00f3lices de seguro geral; pr\u00e9dio, pessoas, equipamentos, etc.<\/p>\n<p><strong>PLANOS DE SA\u00daDE-<\/strong>\u00a0Despesas pagas pela empresa referentes aos planos de sa\u00fade.<\/p>\n<p><strong>DOA\u00c7\u00d5ES-<\/strong>\u00a0Gastos feitos no per\u00edodo a t\u00edtulo de doa\u00e7\u00e3o ou a\u00e7\u00f5es benem\u00e9ritas.<\/p>\n<p><strong>SAL\u00c1RIOS-<\/strong>\u00a0Valores pagos referentes aos sal\u00e1rios dos funcion\u00e1rios.<\/p>\n<p><strong>RESCIS\u00d5ES-<\/strong>\u00a0Valor pago nas rescis\u00f5es e a\u00e7\u00f5es trabalhistas.<\/p>\n<p><strong>COMISS\u00d5ES-<\/strong>\u00a0Valor pago aos funcion\u00e1rios referentes \u00e0 comiss\u00e3o sobre vendas.<\/p>\n<p><strong>BONIFICA\u00c7\u00d5ES-<\/strong>\u00a0Valor pago aos funcion\u00e1rios a t\u00edtulo de b\u00f4nus, n\u00e3o est\u00e1 incorporado no sal\u00e1rio, acontece esporadicamente.<\/p>\n<p><strong>UNIFORMES E EPI-<\/strong>\u00a0Gastos com a compra de uniformes e equipamentos de seguran\u00e7a para os funcion\u00e1rios.<\/p>\n<p><strong>TRANSPORTE \/ ALIMENTA\u00c7\u00c3O-<\/strong>\u00a0Gastos gerados pelo deslocamento de funcion\u00e1rios ou diretores para alimenta\u00e7\u00e3o, hospedagem, etc. Estas despesas se referem diretamente \u00e0s visitas t\u00e9cnicas em feiras, eventos, fornecedores, exclusivamente a servi\u00e7o da empresa.<\/p>\n<p><strong>FGTS-<\/strong>\u00a0Valor pago ao Fundo de Garantia por Tempo de Servi\u00e7o referente \u00e0 folha de pagamento.<\/p>\n<p>INSS \/ GPS- Valor do recolhimento referente \u00e0s guias de INSS e GPS.<\/p>\n<p><strong>CONTRIBUI\u00c7\u00c3O SINDICAL-<\/strong>\u00a0Relativo aos pagamentos feitos pela empresa aos sindicatos da categoria.<\/p>\n<p><strong>F\u00c9RIAS-<\/strong>\u00a0Pagamento das f\u00e9rias dos funcion\u00e1rios.<\/p>\n<p><strong>SAL\u00c1RIO-<\/strong>\u00a0Valores pagos referentes ao d\u00e9cimo terceiro sal\u00e1rio sobre a folha de pagamento.<\/p>\n<p><strong>DESPESAS COM DESLOCAMENTO-<\/strong>\u00a0Gastos gerados por funcion\u00e1rios da empresa durante as atividades de trabalho fora da empresa; ped\u00e1gio, estacionamento, multas, hospedagem, etc.<\/p>\n<p><strong>DESPESAS COM COMBUST\u00cdVEIS-<\/strong>\u00a0Abastecimentos dos ve\u00edculos feitos pelo caixa da empresa.<\/p>\n<p><strong>MANUTEN\u00c7\u00c3O DE VE\u00cdCULOS-<\/strong>\u00a0Gastos com compra de pe\u00e7as ou servi\u00e7os para manuten\u00e7\u00e3o ou conserto dos ve\u00edculos da frota.<\/p>\n<p><strong>IPVA-<\/strong>\u00a0Valor do IPVA dos ve\u00edculos da empresa.<\/p>\n<p><strong>SEGUROS DE VE\u00cdCULOS-<\/strong>\u00a0Valor pago mensalmente referente ao seguro dos ve\u00edculos.<\/p>\n<p><strong>SIMPLES NACIONAL-<\/strong>\u00a0Valor pago referente \u00e0 al\u00edquota do Simples sobre as vendas das empresas enquadradas no Simples.<\/p>\n<p><strong>ICMS-<\/strong>\u00a0Pagamento do valor de ICMS relativo \u00e0s vendas.<\/p>\n<p><strong>IRPJ-<\/strong>\u00a0Valor o Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica.<\/p>\n<p><strong>ISS-<\/strong>\u00a0Recolhimento do INSS devido pela empresa.<\/p>\n<p><strong>PIS-<\/strong>\u00a0Valor recolhido referente ao PIS.<\/p>\n<p><strong>COFINS-<\/strong>\u00a0Recolhimento referente ao COFINS.<\/p>\n<p><strong>DESPESAS BANC\u00c1RIAS-<\/strong>\u00a0Valor pago referente a taxas e servi\u00e7os cobrados pelo banco para manuten\u00e7\u00e3o da conta corrente.<\/p>\n<p><strong>DESPESAS COM CART\u00c3O-<\/strong>\u00a0Valor pago \u00e0s operadoras referente \u00e0 taxa de movimenta\u00e7\u00e3o do cart\u00e3o.<\/p>\n<p><strong>JUROS S\/ EMPR\u00c9STIMOS-<\/strong>\u00a0Juros e parcelas cobrados sobre empr\u00e9stimos.<\/p>\n<p><strong>DESPESAS COM BRINDES-<\/strong>\u00a0Despesas com brindes para distribui\u00e7\u00e3o a clientes, fornecedores e funcion\u00e1rios.<\/p>\n<p><strong>DESPESAS COM EVENTOS-<\/strong>\u00a0Gastos com eventos de qualquer natureza realizados pela empresa.<\/p>\n<p><strong>PROPAGANDA-<\/strong>\u00a0Gasto com propagandas veiculadas nas m\u00eddias.<\/p>\n<p><strong>PATROC\u00cdNIO-<\/strong>\u00a0Gastos com patroc\u00ednio de eventos externos, esportivos, art\u00edsticos, etc.<\/p>\n<p><strong>COMPRA DE BENS-<\/strong>\u00a0Aquisi\u00e7\u00e3o de m\u00f3veis, m\u00e1quinas, equipamentos, ve\u00edculos e im\u00f3veis que imobilizam capital.<\/p>\n<p><strong>LEASING-<\/strong>\u00a0Pagamento de parcelas de leasing de ve\u00edculos, m\u00e1quinas e equipamentos.<\/p>\n<p><strong>PRO LABORE<\/strong>\u2013 Retirada dos s\u00f3cios a t\u00edtulo de sal\u00e1rios.<\/p>\n<p><strong>COMPRA DE MERCADORIAS-<\/strong>\u00a0Exclusivamente para pagamento dos t\u00edtulos ou valores de mercadorias compradas para revenda.<\/p>\n<p><strong>FRETE SOBRE COMPRAS-<\/strong>\u00a0Valor do frete pago fora do lan\u00e7ado na Nota Fiscal.<\/p>\n<p><strong>DIFERENCIAL DE AL\u00cdQUOTAS-<\/strong>\u00a0Pagamentos de diferencial de al\u00edquotas de compras feitas fora do Estado.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>ESTRUTURA DAS CONTAS<\/strong><\/p>\n<p>Uma vez definidos os centros de custos e as despesas relativas, vamos montar a estrutura do centro de custos colocando cada despesa em seu setor;<\/p>\n<p><strong>GEST\u00c3O<\/strong><strong><br \/>\n<\/strong>\u2013 CONSUMO DE \u00c1GUA<br \/>\n\u2013 ALUGUEL DE IM\u00d3VEIS<br \/>\n\u2013 ALUGUEL DE M\u00c1QUINAS E EQUIPAMENTOS<br \/>\n\u2013 SERVI\u00c7OS DE TERCEIROS<br \/>\n\u2013 ENERGIA EL\u00c9TRICA<br \/>\n\u2013 MANUTEN\u00c7\u00c3O DE M\u00c1QUINAS E EQUIPAMENTOS<br \/>\n\u2013 MANUTEN\u00c7\u00c3O DO PR\u00c9DIO<br \/>\n\u2013 MATERIAL DE ESCRIT\u00d3RIO<br \/>\n\u2013 MATERIAL DE COPA E LIMPEZA<br \/>\n\u2013 TELEFONIA E INTERNET<br \/>\n\u2013 SEGUROS<br \/>\n\u2013 PLANOS DE SA\u00daDE<br \/>\n\u2013 DOA\u00c7\u00d5ES<br \/>\n\u2013 TRANSPORTE E ALIMENTA\u00c7\u00c3O<\/p>\n<p><strong>FINANCEIRO<\/strong><strong><br \/>\n<\/strong>\u2013 DESPESAS BANC\u00c1RIAS<br \/>\n\u2013 DESPESAS COM CART\u00c3O<br \/>\n\u2013 JUROS S\/ EMPR\u00c9STIMOS<\/p>\n<p><strong>INVESTIMENTOS<\/strong><strong><br \/>\n<\/strong>\u2013 COMPRA DE BENS<br \/>\n\u2013 LEASING<\/p>\n<p><strong>COMUNICA\u00c7\u00c3O<\/strong><strong><br \/>\n<\/strong>\u2013 DESPESAS COM BRINDES<br \/>\n\u2013 DESPESAS COM EVENTOS<br \/>\n\u2013 PROPAGANDA<br \/>\n\u2013 PATROC\u00cdNIO<\/p>\n<p><strong>MERCADORIAS<\/strong><strong><br \/>\n<\/strong>\u2013 COMPRA DE MERCADORIAS<br \/>\n\u2013 FRETE SOBRE COMPRAS<br \/>\n\u2013 DIFERENCIAL DE AL\u00cdQUOTAS<\/p>\n<p><strong>PESSOAL<\/strong><strong><br \/>\n<\/strong><strong>\u2013\u00a0<\/strong>SAL\u00c1RIOS<br \/>\n\u2013 RESCIS\u00d5ES<br \/>\n\u2013 COMISS\u00d5ES<br \/>\n\u2013 BONIFICA\u00c7\u00d5ES<br \/>\n\u2013 UNIFORMES E EPI<br \/>\n\u2013 DESPESAS COM DESLOCAMENTO<br \/>\n\u2013 F\u00c9RIAS<br \/>\n\u2013\u00a0 13 SAL\u00c1RIO<\/p>\n<p><strong>VE\u00cdCULOS<\/strong><strong><br \/>\n<\/strong>\u2013 DESPESAS COM COMBUST\u00cdVEIS<br \/>\n\u2013 MANUTEN\u00c7\u00c3O DE VE\u00cdCULOS<br \/>\n\u2013 IPVA<\/p>\n<p><strong>IMPOSTOS<\/strong><strong><br \/>\n<\/strong>\u2013 FGTS<br \/>\n\u2013 INSS \/ GPS<br \/>\n\u2013 CONTRIBUI\u00c7\u00c3O SINDICAL<br \/>\n\u2013 SIMPLES NACIONAL<br \/>\n\u2013 ICMS<br \/>\n\u2013 IRPJ<br \/>\n\u2013 ISS<br \/>\n\u2013 PIS<br \/>\n\u2013 COFINS<\/p>\n<p>Conforme nosso projeto de plano de contas existe algumas despesas que s\u00e3o comuns a v\u00e1rios setores e assumem caracter\u00edsticas de custo direto e indireto ao mesmo tempo, desta forma devemos fazer um rateio entre eles proporcional \u00e0 quantidade de despesa consumida. Esta propor\u00e7\u00e3o n\u00e3o tem uma regra fixa porque cada empresa tem uma caracter\u00edstica diferente de cada setor ent\u00e3o os crit\u00e9rios de rateio devem ser analisados caso a caso.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>O setor financeiro de uma empresa, independente do seu tamanho, tem que ser tratado da mesma forma; com metodologia de trabalho, documenta\u00e7\u00e3o organizada e procedimentos bem planejados. Contas Pagar e Receber CONTAS A PAGAR As a\u00e7\u00f5es de contas a pagar &hellip;<\/p>\n<p class=\"read-more\"> <a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/financeiro\/\"> <span class=\"screen-reader-text\">06 FINANCEIRO<\/span> Read More &raquo;<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"footnotes":""},"class_list":["post-624","page","type-page","status-publish","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/624","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=624"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/624\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":754,"href":"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/624\/revisions\/754"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/jesquina.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=624"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}